臨近年底,公司財(cái)務(wù)要面臨各個(gè)方面的清點(diǎn)盤(pán)查,來(lái)保證明年各項(xiàng)工作的正常運(yùn)行。
作為企業(yè)老板,不可忽視的就是對(duì)整個(gè)公司經(jīng)營(yíng)成果的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的掌控,這些主要通過(guò)三大財(cái)務(wù)報(bào)表反映出來(lái):資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表(損益表)、現(xiàn)金流量表
因此,老板必須要學(xué)會(huì)看懂這些財(cái)務(wù)報(bào)表,通過(guò)數(shù)字發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)存在的問(wèn)題,建立老板的“管理駕駛艙”。
那么,老板在看財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí),應(yīng)該關(guān)注哪些項(xiàng)目呢?
1 通過(guò)現(xiàn)金流和應(yīng)收應(yīng)付賬款管控企業(yè)資金周轉(zhuǎn)情況
01 現(xiàn)金流——資金周轉(zhuǎn)
如果一家企業(yè)的賬面利潤(rùn)很高,但是現(xiàn)金流不足,容易面臨資金鏈斷裂的危機(jī),甚至?xí)媾R倒閉的風(fēng)險(xiǎn)。
一旦企業(yè)出現(xiàn)現(xiàn)金不足的情況,一方面會(huì)因賒欠賬款的不斷增加而導(dǎo)致供應(yīng)商不再提供貨物,使企業(yè)生產(chǎn)停滯;另一方面會(huì)被各種債務(wù)纏身,難以掙脫。
另外,現(xiàn)金不足還會(huì)導(dǎo)致企業(yè)無(wú)法給員工發(fā)放薪資,無(wú)法上繳稅金、無(wú)法償還到期債務(wù)等。這些都是現(xiàn)金不足導(dǎo)致的危險(xiǎn)局面。
因此,老板可以組織財(cái)務(wù)人員定期清查庫(kù)存資金對(duì)企業(yè)資金進(jìn)行管控。這種方式既能反映企業(yè)當(dāng)前的現(xiàn)金情況,又能防止相關(guān)人員的舞弊行為。
02 應(yīng)收應(yīng)付賬款——資金周轉(zhuǎn)
應(yīng)收賬款是企業(yè)的重要流動(dòng)資產(chǎn),也是企業(yè)的重點(diǎn)管理對(duì)象,只有收回來(lái)的應(yīng)收賬款才是資產(chǎn)。應(yīng)收賬款是否能順利收回取決于對(duì)方的信用和財(cái)務(wù)情況。
應(yīng)收賬款過(guò)多,會(huì)導(dǎo)致企業(yè)資金周轉(zhuǎn)困難,或是壞賬的風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)此,企業(yè)在管控時(shí)要做到賒銷(xiāo)看對(duì)象、有度延長(zhǎng)信用期、定期核對(duì)往來(lái)賬等。
如果企業(yè)的信譽(yù)良好,短期內(nèi)應(yīng)付賬款較多也是正?,F(xiàn)象,說(shuō)明供應(yīng)商愿意賒銷(xiāo)貨物給企業(yè)方。但大多數(shù)情況下,企業(yè)應(yīng)付賬款多說(shuō)明企業(yè)當(dāng)前資金周轉(zhuǎn)困難,承受較大的資金壓力。
具體來(lái)說(shuō),老板要做好未來(lái)現(xiàn)金流預(yù)測(cè),了解企業(yè)需要多少現(xiàn)金流才是“安全”的。就像雷軍曾公開(kāi)表示,必須保證小米賬上預(yù)留18個(gè)月的現(xiàn)金能夠發(fā)工資。
大企業(yè)尚且重視現(xiàn)金流管理,小企業(yè)面臨的現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)更大,更要積極做好資金預(yù)測(cè)工作。
2 通過(guò)資產(chǎn)與存貨管控企業(yè)財(cái)富
資產(chǎn)和存貨是企業(yè)擁有的財(cái)富。老板要從財(cái)務(wù)報(bào)表上了解企業(yè)的資產(chǎn)與存貨情況,了解企業(yè)到底有沒(méi)有錢(qián)。
企業(yè)資產(chǎn)是企業(yè)進(jìn)行各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的基礎(chǔ),是企業(yè)盈利的必要條件。企業(yè)資產(chǎn)一般分為流動(dòng)資產(chǎn)和非流動(dòng)資產(chǎn)(固定資產(chǎn)、長(zhǎng)期股權(quán)投資、無(wú)形資產(chǎn)等)。
老板要組織財(cái)務(wù)人員定期進(jìn)行資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)、做好資產(chǎn)評(píng)估、做好折舊、攤銷(xiāo)和清理。
企業(yè)的存貨量過(guò)大,容易積壓資金,既無(wú)法體現(xiàn)貨物的價(jià)值,也無(wú)法讓企業(yè)盈利,還會(huì)產(chǎn)生存貨管理成本,時(shí)間久了還可能發(fā)生存貨減值。因此,老板要要求員工做好存貨管理,確定最佳的經(jīng)濟(jì)訂貨量。
長(zhǎng)財(cái)咨詢劉國(guó)東老師打了一個(gè)很形象的比喻:“存貨就是打了捆的鈔票扔在庫(kù)房里?!?/p>
3 通過(guò)成本、費(fèi)用和薪酬管控企業(yè)的成本
企業(yè)的利潤(rùn)多少不僅來(lái)自外部的盈利增值,還和內(nèi)部管理等成本相關(guān)。老板要想收益最大化,就要了解企業(yè)的成本、費(fèi)用、薪酬等開(kāi)支情況。
成本是指生產(chǎn)活動(dòng)中所使用的生產(chǎn)要素的價(jià)格,所以成本也稱(chēng)為生產(chǎn)費(fèi)用。管控成本對(duì)企業(yè)發(fā)展有著重要的作用,不僅能有效降低企業(yè)的支出,還能提高企業(yè)的效益。
一般來(lái)說(shuō),企業(yè)管控成本要關(guān)注料、工、費(fèi)三點(diǎn)。
“料”是直接用于產(chǎn)品生產(chǎn)的材料費(fèi)用;
“工”是直接生產(chǎn)產(chǎn)品的工人工資;
“費(fèi)”是因組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)支出。
具體來(lái)說(shuō),企業(yè)要根據(jù)最佳經(jīng)濟(jì)訂貨量來(lái)降低企業(yè)材料的采購(gòu)成本和庫(kù)存成本,控制物料成本;通過(guò)控制單位人工費(fèi)、合理選擇企業(yè)所處的地理位置降低人工成本。
同時(shí),企業(yè)要注意降低各種費(fèi)用,如銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等,以降低企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理成本。
4財(cái)務(wù)報(bào)表分析,關(guān)注哪些風(fēng)險(xiǎn)
年底的財(cái)務(wù)盤(pán)點(diǎn)清算不僅要關(guān)注過(guò)去一年的業(yè)績(jī)和財(cái)務(wù)指標(biāo)的完成情況,更重要的是發(fā)現(xiàn)問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn),不斷優(yōu)化企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展。