0371-63215179
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摘要：
全過程工程造價咨詢服務(wù)（俗稱投資監(jiān)理）對工程造價控制具有系統(tǒng)性、連續(xù)性等多方面的優(yōu)點(diǎn)，當(dāng)前不少項(xiàng)目業(yè)主方改變過去在施工階段甚至到竣工結(jié)算時邀請工程造價咨詢單位參與投資控制的做法，要求工程造價咨詢單位提前介入到項(xiàng)目中去，參與項(xiàng)目的全過程造價咨詢。本文結(jié)合工程造價的理論知識與工程造價咨詢的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，提出全過程工程造價咨詢業(yè)務(wù)的基本內(nèi)容。
1 引言
建設(shè)項(xiàng)目全過程工程造價咨詢業(yè)務(wù)是指專業(yè)的工程造價咨詢機(jī)構(gòu)受項(xiàng)目的建設(shè)單位或者其他單位的委托，對建設(shè)項(xiàng)目從前期（立項(xiàng)、可行性研究）、實(shí)施（設(shè)計(jì)、施工）到竣工各階段、各環(huán)節(jié)工程造價進(jìn)行全過程監(jiān)督和控制并提供有關(guān)造價決策方面的咨詢意見。
建設(shè)部2002年頒布的《〈建設(shè)工程造價咨詢合同〉示范文本》（以下簡稱《合同示范文本》）中規(guī)定“咨詢?nèi)嗽诼男斜竞贤陂g，向委托人提供的服務(wù)包括正常服務(wù)、附加服務(wù)和額外服務(wù)”。那么作為專業(yè)的工程造價咨詢機(jī)構(gòu)在項(xiàng)目的全過程造價咨詢過程中應(yīng)該為客戶提供那些正常服務(wù)內(nèi)容呢？《合同示范文本》在第三部分專用條件第四條列舉了工程造價咨詢五類服務(wù)范圍：
（1）建設(shè)項(xiàng)目可行性研究投資估算的編制、審核及項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評價；
（2）建設(shè)工程概況、預(yù)算、結(jié)算、竣工結(jié)（決）算的編制、審核；
（3）建設(shè)工程招標(biāo)標(biāo)底、投標(biāo)報(bào)價的編制、審核；
（4）工程洽商、變更及合同爭議的鑒定與索賠；
（5）編制工程造價計(jì)價依據(jù)及對工程造價進(jìn)行監(jiān)控和提供有關(guān)工程造價信息資料等。
1998年上海市工程造價協(xié)會發(fā)布《造價咨詢收費(fèi)參考價》文件中，提到了施工階段造價控制工作的內(nèi)容，2000年上海市建設(shè)和管理委員會和上海市物價局聯(lián)合發(fā)布的《上海市建設(shè)工程造價咨詢服務(wù)性收費(fèi)暫行標(biāo)準(zhǔn)》（以下簡稱《收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)(文件)》）,在其附件中陳述了造價咨詢工作服務(wù)的九大塊內(nèi)容。與前者相比，該內(nèi)容不再局限于施工階段，而是包含了項(xiàng)目的全過程，從而從行業(yè)指導(dǎo)文件的角度提出了全過程工程造價咨詢業(yè)務(wù)基本內(nèi)容的一般框架，2003年上海市建設(shè)和管理委員會和上海市物價局頒發(fā)的“滬價費(fèi)（2003）054號文”對此內(nèi)容又作出了進(jìn)一步的完善。
可以說全過程工程造價咨詢服務(wù)內(nèi)容包羅萬象，每個工程項(xiàng)目根據(jù)自身特點(diǎn)及業(yè)主的要求將會存在不同的“服務(wù)內(nèi)容”的要求，甚至有委托方要求造價工程師對工程支出的每一張發(fā)票憑證都簽字確認(rèn)，從而使工程造價咨詢充當(dāng)財(cái)務(wù)主管的角色，從個別項(xiàng)目的特殊要求或從造價咨詢業(yè)務(wù)服務(wù)內(nèi)容的創(chuàng)新層面上來說是無可厚非，但是從一項(xiàng)專業(yè)服務(wù)業(yè)務(wù)的規(guī)范來說，全過程造價咨詢的基本內(nèi)容存在的爭議和不同意見是迫切需要澄清的。本文意圖并非羅列完整的、面面俱到服務(wù)內(nèi)容，而是總結(jié)工程造價咨詢服務(wù)內(nèi)容的“基本”內(nèi)容。上述的“行業(yè)指導(dǎo)文件”的部分內(nèi)容構(gòu)成全過程造價咨詢服務(wù)基本內(nèi)容的基礎(chǔ)，更為詳細(xì)的適合現(xiàn)今造價工程師操作的全過程造價咨詢服務(wù)的“基本內(nèi)容”，正是本文想與同行一起探討的。
2、主要內(nèi)容
本文按照項(xiàng)目的可行性研究階段→設(shè)計(jì)階段→招標(biāo)階段→施工階段→竣工階段的時間順序，提出全過程造價咨詢業(yè)務(wù)的服務(wù)基本內(nèi)容。
2.1項(xiàng)目的可行性研究階段
可行性研究主要論證項(xiàng)目在技術(shù)上的先進(jìn)性和適用性，經(jīng)濟(jì)上的盈利性和合理性，建設(shè)上的可能性和可行性。作為造價工程師其工作重點(diǎn)在工程經(jīng)濟(jì)方面。在這一階段，工程造價咨詢機(jī)構(gòu)提供的主要服務(wù)內(nèi)容有：
參與可行性研究報(bào)告的編制或者重點(diǎn)負(fù)責(zé)論證可研究報(bào)告中投資估算和工程經(jīng)濟(jì)分析。
2.2項(xiàng)目的設(shè)計(jì)準(zhǔn)備及設(shè)計(jì)階段
項(xiàng)目的設(shè)計(jì)階段一般包括方案設(shè)計(jì)、初步設(shè)計(jì)（擴(kuò)初設(shè)計(jì)）與施工圖設(shè)計(jì)。方案設(shè)計(jì)階段產(chǎn)生估算，初步設(shè)計(jì)階段產(chǎn)生概算，施工圖設(shè)計(jì)階段產(chǎn)生預(yù)算。設(shè)計(jì)階段對工程造價影響程度十分大，正確合理的選擇設(shè)計(jì)單位以及做好設(shè)計(jì)階段的投資控制也就顯得舉足輕重，在設(shè)計(jì)階段造價咨詢機(jī)構(gòu)的服務(wù)內(nèi)容包括：
在勘察、設(shè)計(jì)的招標(biāo)工作中，為業(yè)主提供勘察、設(shè)計(jì)的收費(fèi)咨詢，協(xié)助業(yè)主挑選好勘察、設(shè)計(jì)單位。
在設(shè)計(jì)的各個階段，根據(jù)設(shè)計(jì)的不同深度進(jìn)行投資分析。
在方案設(shè)計(jì)階段，參與項(xiàng)目估算的論證工作，對方案設(shè)計(jì)提出投資評價意見。
在初步設(shè)計(jì)過程中，負(fù)責(zé)編制概算或重點(diǎn)參與概算造價的論證，進(jìn)行概算與估算的偏差分析，對設(shè)計(jì)方案提出投資評價意見。
在施工設(shè)計(jì)階段及時計(jì)算、分析、對比各項(xiàng)造價費(fèi)用和相應(yīng)的技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，通過預(yù)算的編制或?qū)徍撕头治龉ぷ?，檢驗(yàn)概算控制目標(biāo)值在施工圖設(shè)計(jì)階段的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)偏差時，及時提供造價咨詢的意見和建議。
作為提供全過程造價咨詢服務(wù)的工程咨詢機(jī)構(gòu)在協(xié)助業(yè)主選擇設(shè)計(jì)單位時，除了提供設(shè)計(jì)收費(fèi)的咨詢意見之外，還應(yīng)建議業(yè)主對設(shè)計(jì)單位進(jìn)行綜合考評，因?yàn)樵O(shè)計(jì)人員提供的服務(wù)是專業(yè)技術(shù)服務(wù)，其選擇過程不能完全按照最低價中標(biāo)原則進(jìn)行。
編制或?qū)徍烁潘闩c預(yù)算內(nèi)容《收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)(文件)》與《合同示范文本》均有提及。其中《收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)(文件)》更詳細(xì)的概括了造價咨詢機(jī)構(gòu)在概、預(yù)算的編制過程中的工作內(nèi)容，體現(xiàn)的精神不單含蓋計(jì)算“數(shù)值”的問題，還體現(xiàn)了實(shí)施控制的工作。將設(shè)計(jì)概算、預(yù)算與投資估算進(jìn)行比較分析，對設(shè)計(jì)方案提出投資控制意見，為業(yè)主提供可能合理節(jié)約費(fèi)用的建議等。編制或?qū)徍烁潘愫皖A(yù)算是投資控制的基礎(chǔ)性工作。作為項(xiàng)目投資控制的重要參與成員的造價工程師，還應(yīng)該發(fā)揮其工程技術(shù)與經(jīng)濟(jì)的優(yōu)勢，如運(yùn)用限額設(shè)計(jì)、技術(shù)與經(jīng)濟(jì)分析方法以及價值工程等方法主動為業(yè)主進(jìn)行合理的投資規(guī)劃和提供投資控制的建議。
2.3項(xiàng)目的投標(biāo)階段
招投標(biāo)階段是項(xiàng)目建設(shè)過程中的一個重要階段。
在工程施工招標(biāo)工作中，造價工程師向業(yè)主提供針對招標(biāo)文件、評價辦法和招標(biāo)標(biāo)底的咨詢意見，盡可能參與到評標(biāo)工作中，協(xié)助業(yè)主簽訂一份合理的有利投資控制的施工承包合同。
工程招標(biāo)過程對于確立工程造價及風(fēng)險的分擔(dān)極為重要。工程招標(biāo)需要專業(yè)技巧和經(jīng)驗(yàn)，招標(biāo)文件中關(guān)于變更、價格調(diào)整、索賠、支付等經(jīng)濟(jì)條款是日后項(xiàng)目的投資控制的依據(jù)與基礎(chǔ)，通常造價工程師應(yīng)根據(jù)工程的特點(diǎn)提供合理的意見和建議，同時在合同簽訂之前向業(yè)主告知不同的“條款內(nèi)容”的優(yōu)、缺點(diǎn)及嚴(yán)密性，以更好的保護(hù)業(yè)主的利益。例如當(dāng)投標(biāo)人根據(jù)某項(xiàng)工作不確定而采取不平衡報(bào)價時，造價工程師應(yīng)提醒業(yè)主注意。
我國實(shí)行招標(biāo)代理機(jī)制，業(yè)主可以將整個招標(biāo)工作委托招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)，但是參與全過程造價咨詢的工程造價咨詢機(jī)構(gòu)有責(zé)任協(xié)助業(yè)主及招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)做好招標(biāo)工作。
2.4項(xiàng)目的施工階段
施工階段的時間比較長，工程造價咨詢機(jī)構(gòu)在該階段的工程量比重也十分大。盡管很多人認(rèn)為工程施工階段對工程造價的影響比重不是十分大——一般不不超過20%，但是造價工程師在施工階段的工程量卻占了全過程工程造價咨詢工作量的較大部分，而且還有“繁瑣性”和“日常工作”特征。由于目前招投標(biāo)工作中還普遍存在著一些眾所周知的問題，在合同的履行過程中還有“誠信”的問題和建筑市場的“市場化成熟條件”等問題，因此，現(xiàn)階段建設(shè)項(xiàng)目施工階段的造價咨詢（俗稱投資監(jiān)理）對造價所起到的控制作用就顯得至關(guān)重要。如果能夠?qū)⒁韵碌墓ぷ鲀?nèi)容通過建立合理的工作流程并付諸實(shí)施將會事半功倍，同時對控制投資也會收到較好的效果。
明確投資控制人員的任務(wù)分工和管理職能分工，編制投資控制工作流程。
在施工監(jiān)理的招標(biāo)工作中，提供施工監(jiān)理服務(wù)收費(fèi)咨詢。
建立合同管理臺帳，實(shí)施對工程建設(shè)各項(xiàng)合同的全過程監(jiān)控管理。
協(xié)助業(yè)主確定與控制市政配套和其他專業(yè)管線配套工程的造價或費(fèi)用。
參與工程建設(shè)資金的計(jì)劃管理工作，協(xié)助業(yè)主加強(qiáng)建設(shè)資金的成本控制。
參與材料、設(shè)備采購等經(jīng)濟(jì)合同的洽談、簽訂工作（主要是指甲供材料、設(shè)備），提供詢價服務(wù)，對合同中有關(guān)經(jīng)濟(jì)條款進(jìn)行專業(yè)的審核，并提供意見或建議。
審核施工單位每月的工程量，簽署支付工程款意見書（包括預(yù)付款），協(xié)助業(yè)主做好中間結(jié)算工作。
實(shí)施對施工過程中出現(xiàn)的設(shè)計(jì)變更事宜的造價確定與控制工作。
實(shí)施對施工過程中出現(xiàn)的現(xiàn)場簽證事宜的造價確定與控制工作。
實(shí)施對施工過程中出現(xiàn)的索賠事宜的造價確定與控制工作。實(shí)施對施工過程中出現(xiàn)的價格調(diào)整的確定與控制工作。
建立概算（目標(biāo)值）投資控制情況的動態(tài)分析和報(bào)告制度，及時報(bào)告已完工的造價情況和偏差程度，并動態(tài)的預(yù)測未完工程造價數(shù)據(jù)，綜合分析整個工建設(shè)投資空話子的狀況，提供專業(yè)似的意見或建議。
在造價咨詢?nèi)^程中為業(yè)主提供與工程建設(shè)相關(guān)的造價信息服務(wù)。
在項(xiàng)目的施工階段，造價咨詢機(jī)構(gòu)的工作內(nèi)容概括起來主要有三方面，分別為“計(jì)算實(shí)際投資數(shù)據(jù)，了解投資的現(xiàn)狀”；“進(jìn)行計(jì)劃值與實(shí)際值比較分析”；“發(fā)現(xiàn)偏差提出采取控制措施的建議”。
2.4.1計(jì)算實(shí)際投資數(shù)據(jù)，了解投資的現(xiàn)狀。
計(jì)算實(shí)際發(fā)生的投資數(shù)據(jù)是工程造價咨詢機(jī)構(gòu)在施工階段的主要工作內(nèi)容，它包括工程數(shù)量及價格的計(jì)算、施工過程中發(fā)生的設(shè)計(jì)變更、現(xiàn)場簽證、索賠等價格調(diào)整事項(xiàng)、期中付款的審核等。
工程數(shù)量及價格的計(jì)算往往在設(shè)計(jì)過程及招標(biāo)過程中就計(jì)算過，但這些計(jì)算可能與施工過程中的數(shù)量有所出入，施工過程中經(jīng)常會出現(xiàn)設(shè)計(jì)變更、現(xiàn)場簽證、索賠及價格調(diào)整等事項(xiàng)，因此造價工程師必須對實(shí)際工程量進(jìn)行計(jì)算。
進(jìn)行工程量的計(jì)算也是向承包商支付期中付款的依據(jù)，通常建筑合同一般按月結(jié)算，在項(xiàng)目的施工階段簽發(fā)的中期付款證書通常是一種控制性證書，其作用主要有兩個方面，一方面是避免承包商不合理墊資的現(xiàn)象，公平兌現(xiàn)承包商的利益，另一方面是預(yù)防“工程款付過頭”而產(chǎn)生風(fēng)險。
造價工程師進(jìn)行實(shí)際工程數(shù)量的計(jì)算的另一個目的就是使業(yè)主了解投資的現(xiàn)狀，這就要求造價工程師要經(jīng)常更新并調(diào)整工程投資的目標(biāo)值實(shí)現(xiàn)狀況數(shù)據(jù)，同時幫助業(yè)主制定下一階段開支的預(yù)算表，以供業(yè)主財(cái)務(wù)的安排及其他用途。
2.4.2進(jìn)行計(jì)劃值與實(shí)際值比較分析
進(jìn)行計(jì)劃值與實(shí)際值比較分折就能使進(jìn)一步采取的投資控制措施更加具有針對性。如果說項(xiàng)目的前期及設(shè)計(jì)階段的工作是進(jìn)行投資規(guī)劃的話，那么計(jì)劃值位于實(shí)際值的比較可以檢驗(yàn)工程建設(shè)的投資是否按計(jì)劃執(zhí)行。計(jì)劃值與實(shí)際值的比較是多層次全方位的，其內(nèi)容十分豐富，包括概算、預(yù)算與結(jié)算之間的比較，各分項(xiàng)合同“合同造價”與實(shí)施結(jié)果的比較等。這些比較可以通過建立合同管理臺帳、建立投資目標(biāo)值內(nèi)容動態(tài)對比表等方法來實(shí)施。
2.4.3發(fā)現(xiàn)偏差提出采取控制措施的建議
對于全過程造價咨詢服務(wù)，要求造價工程師除了計(jì)算已發(fā)生投資的數(shù)據(jù)，反映已完工程的造價，并作計(jì)劃值與實(shí)際值的比較之外，還要求造價工程師分析產(chǎn)生偏差的原因并提出投資控制措施意見。動態(tài)的偏差分析還應(yīng)延伸到對未完工程的造價預(yù)測工作，從而使工程造價的預(yù)測工作成為不可缺乏的內(nèi)容。
2.5項(xiàng)目的竣工階段
完成竣工結(jié)算審核或合同清算工作。
協(xié)助業(yè)主正確編制工程竣工結(jié)算報(bào)表等資料文件，協(xié)助業(yè)主完成財(cái)務(wù)竣工決算的審核工作。
提供造價咨詢的最終總結(jié)報(bào)告。
工程竣工驗(yàn)收合格之后，表明業(yè)主或其代理人對承包商的工作接受，承包商除了保修期外的義務(wù)全部完成。此時造價工程師應(yīng)該根據(jù)合同中關(guān)于工程價款的規(guī)定及施工中出現(xiàn)的增減情況進(jìn)行竣工結(jié)算及未付尾款的計(jì)算，同時編制竣工結(jié)算和合同清算報(bào)告，最終提供造價咨詢的總結(jié)報(bào)告。
部分建設(shè)項(xiàng)目，根據(jù)國家政策規(guī)定還可能接受政府有關(guān)部門實(shí)施的“竣工的決算審計(jì)”。此時造價工程師應(yīng)當(dāng)為審計(jì)人員的決算審計(jì)工作提供幫助。
2.6其它
完成業(yè)主提出的其他合理的造價控制服務(wù)要求。
3結(jié)語
在全過程造價咨詢服務(wù)過程中，工程造價咨詢機(jī)構(gòu)必須通過建立組織機(jī)制、應(yīng)用技術(shù)經(jīng)濟(jì)、結(jié)合工程技術(shù)、強(qiáng)化合同管理四項(xiàng)措施來實(shí)現(xiàn)投資的規(guī)劃及投資控制這兩大職能。
“建立組織機(jī)制”指在業(yè)主方的協(xié)調(diào)下，與項(xiàng)目參與的其他方一起討論，明確投資控制人員的任務(wù)分工和管理職能分工，編制投資控制工作流程。投資控制工作與質(zhì)量控制、進(jìn)度控制工作存在千絲萬縷的聯(lián)系，因此投資控制不只是工程造價咨詢機(jī)構(gòu)一家單位的事，需要項(xiàng)目參與方的共同配合。目前我國的許多項(xiàng)目在組織上，由于缺乏明確的職能分工，直接影響到造價咨詢的效率和效果。
“應(yīng)用技術(shù)經(jīng)濟(jì)”內(nèi)容十分廣泛，包括編制投資切塊、分解的規(guī)劃和詳細(xì)計(jì)劃，編制資金使用計(jì)劃并控制其執(zhí)行，投資動態(tài)控制——計(jì)劃值與實(shí)際值的比較，提出控制報(bào)表，付款審核，為業(yè)主提供各種經(jīng)濟(jì)信息等。
“結(jié)合工程技術(shù)”是指造價工程師的工作必須緊密結(jié)合工程技術(shù)的知識。要求能夠正確的判斷所采取的設(shè)計(jì)或者施工技術(shù)在經(jīng)濟(jì)合理性，對設(shè)計(jì)施工方案、設(shè)備選型等事項(xiàng)進(jìn)行技術(shù)經(jīng)濟(jì)的比較分析，根據(jù)技術(shù)方案、施工工藝來控制施工中發(fā)生的費(fèi)用。造價工程師在提供咨詢服務(wù)過程中，應(yīng)該對施工現(xiàn)場及施工技術(shù)十分了解，對施工方法也應(yīng)具有相應(yīng)的掌握。這也是國際上造價工程師的工作不能由注冊會計(jì)師承當(dāng)?shù)囊豁?xiàng)重要原因。
“強(qiáng)化合同管理”是工程造價咨詢機(jī)構(gòu)進(jìn)行項(xiàng)目投資控制的一項(xiàng)主要措施，包括幫助業(yè)主選擇承發(fā)包合同的類型，分析有關(guān)合同條款對工程造價控制的影響，建立合同管理臺帳，處理合同執(zhí)行過程中的變更及索賠等問題，實(shí)施對工程建設(shè)各項(xiàng)合同的全程監(jiān)控管理，這些工作對做好工程造價的控制是不可缺乏的。
全過程造價咨詢服務(wù)能夠?yàn)闃I(yè)主提供連續(xù)、豐富、系統(tǒng)的投資咨詢。以未來發(fā)展的趨勢來看，它必將具有廣闊的市場空間。本文的目的不是尋求一個大而全的服務(wù)內(nèi)容，而是旨在探討這項(xiàng)服務(wù)工作的“基本內(nèi)容”的基本點(diǎn)應(yīng)該包括哪些方面，才能比較好地體現(xiàn)“全過程工程造價咨詢服務(wù)”行業(yè)特征，供大家參考借鑒。
